Schenken met extra belastingvoordeel voor je kind

Een bancaire lijfrente is een geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening in box 1, die bedoeld is als aanvulling op het pensioen. Als je een bedrag schenkt aan je (klein)kind, kan hij of zij dit onder voorwaarden gebruiken om geld op die rekening in te leggen. Let op: je kind heeft wel jaarruimte of reserveringsruimte nodig om gebruik te kunnen maken van een lijfrente-aftrek.

Een bancaire lijfrente bestaat uit twee fasen:

• Tijdens de opbouwfase van een lijfrente legt je kind geld in. Dat kan eenmalig of periodiek. Het ingelegde bedrag wordt belegd of gespaard. Op deze manier bouwt je kind lijfrentevermogen op.
• Later, in de uitkeringsfase, koopt je kind een lijfrente-uitkering aan. Daarmee wordt het opgebouwde bedrag op de beleggings- of spaarrekening in termijnen uitgekeerd.

Maar waarom zou je geld schenken dat je meerderjarige kind gebruikt voor een bancaire lijfrente? Daar zijn verschillende redenen voor.

Door te schenken binnen de jaarruimte van je kind, profiteert hij of zij mogelijk van fiscaal voordeel. Je kind kan de inleg in een bancaire lijfrente aftrekken van het inkomen in box 1. Pas later, als het opgebouwde vermogen wordt uitgekeerd, volgt de belastingheffing. Hoeveel dat is, hangt af van het totale inkomen op dat moment. Vaak is dat in de pensioenfase. En dan ligt het inkomen – en dus het belastingtarief – meestal lager dan tijdens het werkzame leven. Daarnaast telt het lijfrentevermogen dat wordt opgebouwd niet mee als vermogen in box 3. Dat is gunstig, want je betaalt tijdens de opbouw dus geen box 3-belasting over het opgebouwde bedrag.

Let op: valt (een deel van) het inkomen in de eerste of tweede schijf? Dan is er minder belastingvoordeel. De fiscale behandeling hangt af van individuele omstandigheden en kan in de toekomst veranderen.

In 2025 mag je jouw kind € 6.713 belastingvrij schenken. Dit is de jaarlijkse vrijstelling die voor ieder kind geldt. Is je kind tussen de 18 en 40 jaar? Of heeft hij of zij een partner van die leeftijd? Dan kun je eenmalig gebruikmaken van de verhoogde schenkingsvrijstelling van € 32.195. Schenk je meer dan deze bedragen? Dan betaalt je kind over het meerdere daarvan 10% (tot € 154.197) of 20% (vanaf € 154.197) schenkbelasting. Houd je het bedrag binnen de schenkingsvrijstelling én belegt je kind dit bedrag in een lijfrente? Dan heeft je kind dus dubbel voordeel en draag je fiscaal eficiënt bij aan het latere inkomen van je kind.

Je wilt er niet aan denken, maar als je kind onverhoopt overlijdt, komt het opgebouwde bancaire lijfrentekapitaal niet te vervallen. De erfgenamen hebben altijd recht op het resterende bedrag. Omdat een bancaire lijfrente is bedoeld als oudedagsvoorziening en niet in box 3 valt, is dit vermogen vrijgesteld van erfbelasting. Dit in tegenstelling tot vermogen dat je kind in box 3 heeft, zoals spaargeld of beleggingen.

Veel ouders kiezen voor schenken onder bewind, zodat het geld pas later vrijkomt voor hun kind. Een schenking voor een bancaire lijfrente heeft hetzelfde doel, maar is eenvoudiger te regelen. Als je een schenking doet aan je kind met de afspraak dat hij of zij dit zelf inlegt in een bancaire lijfrente, dan weet je zeker dat het geld wordt gebruikt als spaarpotje voor later. Het geld op een bancaire lijfrente is namelijk niet vrij opneembaar.

Wil je kind het bedrag tóch eerder opnemen? Dan kan dat, maar dat wordt gezien als afkoop. In dat geval moet je kind inkomstenbelasting over het volledige saldo betalen, én een revisierente van 20%. Het is dus goed om daar vooraf bij stil te staan. Zo weet je zeker dat jouw schenking écht bijdraagt aan de financiële toekomst van je kind, zonder dat je daarvoor een bewind hoeft in te stellen.

Benieuwd naar de mogelijkheden? Neem contact op met je banker. Hij of zij kijkt samen met jou of regelmatige schenkingen passen bij jouw wensen en doelen. Wil je dat jouw kind profiteert van een fiscaal slimme start voor later? Sluit dan eenvoudig een bancaire lijfrente af via Evi.