Eerste Kamer neemt wetvoorstel Wet tegenbewijs regeling box 3 aan

Wil je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling dan moet je het formulier OWR gebruiken. Dat kun je vinden in de online omgeving van de Belastingdienst “Mijn Belastingdienst”, beschikbaar vanaf 10 juli. Het is mogelijk om bij de Belastingdienst een papieren versie te bestellen via telefoonnummer: 0800 - 023 01 07.  De Belastingdienst adviseert te wachten met het invullen van het formulier totdat je een brief hebt ontvangen. In de brief staat namelijk je forfaitaire rendement dat je moet overnemen op het formulier OWR. Heb je geen brief gekregen van de Belastingdienst? Dan kun je toch het formulier OWR invullen als je denkt dat dit leidt tot een lagere belastingheffing.

Nadat je een brief van de Belastingdienst over het formulier OWR hebt ontvangen, heb je 12 weken de tijd om het formulier in te vullen en op te sturen. Let op: het formulier is niet vooringevuld zoals je dat gewend bent van je IB-aangifte.
​
Doet een fiscalist altijd je aangifte en valt deze onder de Becon-regeling? Dan heeft de fiscalist 26 weken de tijd om namens jou het formulier OWR in te vullen en naar de Belastingdienst te sturen.

Je bent niet verplicht het formulier in te vullen als je een brief van de Belastingdienst hebt ontvangen. Als je hebt vastgesteld dat het forfaitaire rendement lager is dan het werkelijk rendement dan hoef je niets te doen. 

Dit kan onder andere omdat bij de Wet tegenbewijsregeling:

• het heffingvrij vermogen (momenteel € 57.684 per persoon) niet van toepassing is;
• kosten (behalve rente) niet aftrekbaar zijn;
• ongerealiseerde waardestijgingen ook worden meegeteld;
• gekeken wordt naar het rendement dat je over het totale vermogen in het jaar haalt, dus ook over vermogen dat je gedurende het jaar verkrijgt. Bij het forfaitaire rendement wordt uitgegaan van de situatie per de
  peildatum 1 januari van een jaar.

De benodigde gegevens vind je in het Financieel jaaroverzicht (FJO) en de effectenrapportage. Online staan deze in Mijn Private Bank. Ga hiervoor naar 'documenten' en filter op documenttype 'financieel jaaroverzicht' voor het FJO. Selecteer voor de effectenrapportage eerst de gewenste rekening. Als je een vermogensbeheerrekening hebt, filter daarna op 'vermogensbeheerrapportage'. Voor een Beleggingsadvies- of Zelf Beleggen-rekening, filter je op 'portefeuilleoverzicht'.
​
Het FJO is leidend. Hierin staan de gegevens zoals wij die hebben doorgegeven aan de Belastingdienst en zoals die ook vooraf zijn ingevuld in je belastingaangifte. De effectenrapportage is bedoeld om inzicht te geven in het verloop van je beleggingen. Sommige benodigde gegevens, zoals aankopen en verkopen, staan alleen in de effectenrapportage. Houd voor het opgeven van jouw beleggingen daarom ook de effectenrapportage van het vierde kwartaal of van de maand december erbij.
​
Tussen het FJO en de effectenrapportage kunnen verschillen bestaan. Dit heeft onder andere te maken met verschillende wisselkoersen en omdat het moment van opstellen van de effectenrapportage en het FJO verschillend zijn.

Kun je online niet meer bij de bovengenoemde informatie?  Neem dan telefonisch contact met ons op via 0800 1737. We zijn bereikbaar op werkdagen van 8.00 tot 21.00 uur en op zaterdag van 9.00 tot 17.00 uur.

Van Lanschot Kempen mag je niet helpen of adviseren bij het invullen van het OWR-formulier. We raden je aan om hiervoor contact op te nemen met een fiscalist. Heb je inhoudelijke vragen of hulp nodig? Bezoek dan de website van de Belastingdienst via deze link. In Nederland bel je naar 0800-0543 en toets je direct 7456 na de welkomstboodschap. Bel je vanuit het buitenland, dan gebruik je +31 555 385 385.

 

 

Geschreven naar de stand van zaken van 9 juli 2025