Box 3 in 2024: ander tarief en andere forfaitaire rendementen

Een voorlopige aanslag wordt al aan het begin van het belastingjaar opgelegd. Daarbij kan dus nog geen rekening worden gehouden met het nog definitief vast te stellen rendement voor de categorieën banktegoeden en schulden. Deze worden nu vastgesteld op basis van een schatting van het Centraal Bureau voor de Statistiek. In de voorlopige aanslag voor 2023 is dat 0,36% voor banktegoeden en 2,57% voor schulden. Voor de categorie banktegoeden blijkt dat nu te laag te zijn. Door de stijging van de rente in 2023 zal het definitieve percentage dit jaar naar verwachting uitkomen op ongeveer 0,8%. Als u veel spaargeld heeft, zult u mogelijk bij uw definitieve aanslag over 2023 moeten bijbetalen. Het percentage voor schulden zal waarschijnlijk niet veel afwijken van de schatting van 2,57%.

Om voor de toekomst het verschil tussen de percentages in de voorlopige aanslag en de definitieve aanslag zoveel mogelijk te beperken, heeft de staatssecretaris van Financiën op 6 oktober 2023 een nota van wijziging gestuurd naar de Tweede Kamer. Daarin stelt hij voor om de forfaitaire rendementspercentages voor box 3 die in de voorlopige aanslagen worden gebruikt op een andere manier vast te stellen. Het doel van deze wijziging is om het verschil tussen de definitieve aanslag en de voorlopige aanslag zo klein mogelijk te maken. Dit verkleint ook de kans dat u belastingrente moet betalen als de voorlopige aanslag te laag was.

Ondertussen loopt er nog een Hoge Raad-procedure over de rechtmatigheid van de herstelwetgeving voor box 3. De uitspraak wordt binnen zes maanden verwacht. Dit heeft mogelijk tot gevolg dat het huidige tijdelijke box 3-systeem ook moet worden aangepast. Wij houden u op de hoogte van de ontwikkelingen. 

Wilt u weten wat de veranderingen in box 3 voor u betekenen? Neem dan contact op met uw fiscalist. Ook uw private banker wisselt hierover graag van gedachten met u. 

Geschreven naar de stand van zaken op 17 oktober 2023.