Toetreden tot een maatschap als medisch specialist: wat komt hierbij kijken

Bij een toetreding tot een maatschap moet je doorgaans goodwill betalen. Deze wordt in de meeste gevallen gebaseerd op het gemiddelde winstaandeel van de praktijk van de afgelopen drie jaar. Hierbij kijkt men vooral naar de omzet uit het verleden en minder naar toekomstige winst.

Daarnaast moet je bij je toetreding vaak een bedrag aan kapitaal inleggen. Dit bedrag blijft vervolgens openstaan als vordering op de vakgroep. Verlaat je deze op den duur? Dan krijg je het kapitaalbedrag terug. Zowel de goodwill als het kapitaalbedrag kun je laten financieren door je bank.

Veel ziekenhuizen hanteren een inverdienregeling, waardoor je de goodwill niet in één keer hoeft te betalen. Dit houdt in dat een bepaald percentage van je winstuitkering over een afgesproken periode wordt ingehouden, totdat je de goodwill hebt afbetaald.

Deze regeling hangt volledig af van de behaalde winst van de maatschap. Er wordt namelijk een percentage van de winst ingehouden en niet een vast bedrag. Hierdoor is deze regeling toekomstbestendig. Wel loopt deze regeling vaak over een kortere periode dan bij een goodwill-financiering, aangezien je bij een financiering tien jaar de tijd hebt om deze terug te betalen. Hierdoor is je inkomen tijdens de periode dat de regeling loopt lager. Als je bijvoorbeeld voor je toetreding moet verhuizen, kun je minder lenen voor een hypotheek.

Toetreden tot een maatschap doe je als zelfstandig ondernemer. Na je toetreding ben je ook niet langer in loondienst. Je treedt namelijk niet als een persoon toe, maar als rechtsvorm. Hiervoor richt je een eenmanszaak of bv op. Welke rechtsvorm je het beste kunt kiezen, hangt af van de hoogte van het verwachte winstdeel, wat gangbaar is binnen de maatschap en het advies van een fiscalist. Ook heeft de KVK de voor- en nadelen van een eenmanszaak en een bv op een rijtje gezet, dit kan je op weg helpen.

De meeste toetreders kiezen voor een bv. Deze rechtsvorm heeft namelijk een meer professionele uitstraling dan een eenmanszaak. Ook beperk je met deze rechtsvorm de financiële risico’s, omdat je niet persoonlijk aansprakelijk bent voor een bv. Zo is je privévermogen beschermd als je bv bijvoorbeeld in de financiële problemen komt.

 
Je richt een eenmanszaak of bv op door jezelf in te schrijven in het Handelsregister van de KVK. Voor de bv moet je ook geregistreerd worden in het UBO-register (Uiteindelijke Belanghebbende) en langs de notaris. Deze stelt een notariële oprichtingsakte met statuten voor je op.

Besluit je een bv op te richten voor je toetreding in een maatschap? Dan ben je er na oprichting directeur-grootaandeelhouder (DGA) van. Als DGA sluit je een arbeidsovereenkomst af met je bv. Deze overeenkomst toon je aan de Belastingdienst om te laten zien dat je als werknemer in dienst bent bij de bv en een salaris ontvangt. Je hebt het document daarnaast nodig voor je boekhouding.

De bv is verplicht om de DGA een gebruikelijk loon uit te keren. Dit loon wordt gebaseerd op het salaris van een werknemer in een vergelijkbare functie, waarbij ook rekening wordt gehouden met het aantal fte dat je toetreedt tot de maatschap (bijvoorbeeld 0,5 fte), pensioenpremies en eventuele goodwill-leningen en inverdienregelingen. Over het loon dat je vanuit je holding ontvangt, betaal je inkomstenbelasting. Het deel van het winstaandeel dat overblijft na het voldoen van kosten en belastingen kun je uitkeren als dividend. Over dit dividend betaal je dividendbelasting (AB-heffing).
 

De winst- en verliesrekening voor jou als DGA kan er als volgt uitzien:

Inkomstenbelasting bij een eenmanszaak
Kies je voor een eenmanszaak in plaats van een bv als je toetreedt? Dan betaal je inkomstenbelasting over de totale winst van de onderneming in box 1. Als de Belastingdienst de onderneming erkent, kom je mogelijk in aanmerking voor belastingvoordelen, zoals zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en startersaftrek.

Voor het financieren van de goodwill en het inbrengen van kapitaal kun je een lening aanvragen bij een bank. Deze lening moet je binnen maximaal tien jaar terugbetalen. Als je deze lening afsluit, wordt vaak een overlijdensrisicoverzekering gekoppeld aan de lening. Ook wordt bij een bv vaak een borgstelling van de DGA gevraagd. Deze lening aanvragen en verwerken duurt gemiddeld zo’n vier tot zes weken.

Wil je een toetredingsfinanciering aanvragen? Dan heb je de volgende documenten nodig:

• Toetredingsovereenkomst: hierin staan je rechten en verplichtingen, zoals de betaling van de goodwill, de inbreng van kapitaal, het recht op het totale winstaandeel en het aantal fte waarvoor je toetreedt.
• Samenwerkingsovereenkomst met het MSB.
• Maatschapsovereenkomst.
• Jaarcijfers van de vakgroep van de afgelopen drie jaar.
• Begroting van jouw eigen BV/EMZ.
• Meest recente IB-aangifte
• Oprichtingsakte en statuten van de BV.
• Uittreksel van de Kamer van Koophandel.
• Inschrijving in het UBO-register.
• Kopie van de polis van de overlijdensrisicoverzekering.
• Kopie van de polis van de arbeidsongeschiktheidsverzekering.
• Kopie legitimatie.

Goed om te weten: bij zowel een eenmanszaak als een bv heb je ook een zakelijke bankrekening nodig. De inkomsten uit je onderneming mag je namelijk niet op je privérekening ontvangen.

Zolang je in loondienst bent, verzekert je werkgever de risico’s die werk met zich meebrengt. Zodra je toetreedt en daarvoor je eigen eenmanszaak of bv opricht, valt deze bescherming weg. Terwijl sommige risico’s voor jou als medisch specialist zo groot zijn dat je deze zelf niet kunt dragen. De verschillende risico’s dek je af met de volgende verzekeringen:

• Beroepsaansprakelijkheidsverzekering: dekt de financiële schade als gevolg van onjuist handelen of het leveren van een wanprestatie tijdens de uitoefening van je beroep.
• Beroepsrechtsbijstandverzekering: verzekert je van juridische ondersteuning bij zakelijke kwesties.
• Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV): dekt het wegvallen van je inkomen bij ziekte of een ongeval. Vaak wordt dit collectief via de maatschap geregeld. Let goed op of de verzekering aansluit bij de afspraken binnen het MSB, bijvoorbeeld met betrekking tot ziekte in het eerste jaar. Het is een complex product, dus laat je goed adviseren door een verzekeringsadviseur.
• Overlijdensrisicoverzekering (ORV): je nabestaanden ontvangen een eenmalig bedrag als je komt te overlijden. Deze verzekering is vaak verplicht als je een bancaire lening afsluit, zodat de lening altijd kan worden terugbetaald.

Om ook na je pensioen een comfortabel leven te leiden, is het verstandig om pensioen op te bouwen. Het pensioenstelsel in Nederland bestaat uit drie pijlers:

• 1e pijler: uitkeringen van de overheid; AOW en ANW-uitkering.
• 2e pijler: pensioenopbouw via een pensioenfonds
  Als vrijgevestigd medisch specialist ben je verplicht om je aan te melden bij het pensioenfonds SPMS. Hoeveel pensioen je opbouwt bij SPMS en de premie die je hiervoor afdraagt, hangt af van je inkomen. Hoe dit is opgebouwd, vind je in deze tabel.
• 3e pijler: Individueel pensioen;
  Het pensioen dat je opbouwt, in combinatie met je AOW, is meestal een stuk lager dan het inkomen dat je tijdens je werkzame leven ontvangt. Daarom is het slim om zolang je werkt, zelf vermogen op te bouwen. Doe dit vanaf het moment dat je als vrijgevestigde aan de slag gaat, zo is te overzien wat je per maand opzij moet zetten.

Toetreden tot een maatschap is geen eenvoudig proces. Het is belangrijk dat je de juiste keuzes maakt. Van Lanschot Kempen Healthcare heeft al vele professionals zoals jij geholpen met toetreden en weet precies waar je aan moet denken. Door onze ervaring kunnen we je op bijna alle aspecten adviseren, zodat je niet allerlei loketten langs hoeft te gaan tijdens je voorbereiding.

Wil je meer weten over dit onderwerp? Je private banker wisselt graag met je van gedachten. Nog geen klant? Maak dan vrijblijvend een afspraak.