Schenking ontvangen? Hier moet je fiscaal op letten

Als je een schenking ontvangt van iemand die in Nederland woont, moet je daar mogelijk schenkbelasting over betalen. Dat geldt ook als je een schenking krijgt van iemand met de Nederlandse nationaliteit die korter dan tien jaar geleden is geëmigreerd of van iemand met een buitenlandse nationaliteit die korter dan één jaar geleden is geëmigreerd uit Nederland.

 

De hoogte van de schenkbelasting is afhankelijk van je relatie tot de schenker en de omvang van de schenking. In het algemeen geldt: hoe verder weg de familierelatie, hoe hoger het tarief en hoe lager de vrijstelling.

Meerdere schenkingen die je van dezelfde persoon in een jaar krijgt worden bij elkaar geteld en als één schenking beschouwd. Schenkingen die je krijgt van twee partners, moet je ook bij elkaar optellen. En voor schenkingen van je ouders geldt dat je die altijd bij elkaar moet optellen, ook al zijn ze gescheiden. 

Als je zelf een partner hebt, dan moet je schenkingen van dezelfde persoon aan jou en je partner ook bij elkaar optellen. Voor het tarief en de vrijstelling mag je de dichtstbijzijnde familierelatie nemen.

Let op: het fiscaal partnerschap voor ongehuwde samenwoners is voor de schenk- en erfbelasting minder ruim dan het fiscaal partnerschap voor de inkomstenbelasting. Voor de schenkbelasting ben je pas fiscaal partner als je bent ingeschreven op hetzelfde adres en gedurende vijf jaar een gezamenlijke huishouding voert. Met een notariële samenlevingsovereenkomst is de minimale duur beperkt tot twee jaar.

Als je een schenking krijgt die hoger is dan de vrijstelling, dan moet je daarvan aangifte doen. Dat doe je uiterlijk voor 1 maart van het jaar volgend op het jaar van de schenking. Krijg je bijvoorbeeld een schenking van je grootmoeder van € 10.000 in 2025, dan moet je voor 1 maart 2026 aangifte schenkbelasting doen. Dit kan digitaal.

Krijg je een schenking die lager is dan de vrijstelling, dan hoef je meestal geen aangifte doen. Een uitzondering hierop is een schenking van je ouders waarmee je gebruikmaakt van de éénmalige hoge schenkingsvrijstelling van € 32.195 (of € 67.064 voor een dure studie). Daarvan moet je altijd aangifte doen, ook al is er geen schenkbelasting verschuldigd.​

Krijg je een schenking boven de vrijstelling? Dan ben jij degene die de schenkbelasting verschuldigd is. Dat kan lastig zijn als je geen geldbedrag krijgt (bijvoorbeeld bij een notariële schuldigerkenning of schenking van vastgoed). Dan kan de schenking ‘vrij van recht’ uitkomst bieden. De schenker neemt dan de schenkbelasting voor zijn rekening. Dat is dan ook weer een belaste schenking. In de aangifte schenkbelasting kun je dat aangeven. Bij een schenking ‘vrij van recht’ is het meestal handig dat de schenker de aangifte schenkbelasting doet. Let op: jij bent dan nog steeds aansprakelijk voor de schenkbelasting. Betaalt de schenker niet, dan moet jij nog steeds betalen en heb je een vordering op de schenker.

De schenker kan bij een schenking bepalen dat je die pas in de toekomst krijgt; op een moment dat aan een bepaalde voorwaarde is voldaan. Bijvoorbeeld dat de schenker op dat toekomstige tijdstip nog leeft of dat jij je studie eerst succesvol moet hebben afgerond. Dat is een schenking onder opschortende voorwaarde. Voor de schenkbelasting geef je de schenking dan pas aan in het jaar dat aan de voorwaarde wordt voldaan en je de schenking ontvangt.

 

Voor de inkomstenbelasting ligt dat anders. Omdat de schenking onder opschortende voorwaarde nu gedaan wordt, heb je een vorderingsrecht op de schenker. Dat recht moet je in box 3 als bezitting aangeven. Voor de schenker is het een schuld in box 3. Lastig daarbij is hoe je het vorderingsrecht en de corresponderende schuld moet waarderen. Door de opschortende voorwaarde zijn de vordering en de schuld minder waard dan de hoofdsom. Maar hoe je de werkelijke waarde precies berekent, is op dit moment niet duidelijk.

Dit is de eerste blog in een 4-delige serie over schenken. In november 2025 volgt elke week een nieuw deel.
Houd de website in de gaten voor:

• Blog 1: Schenking ontvangen? Hier moet je fiscaal op letten (huidige blog)
• Blog 2: Vermogen opbouwen met een ontvangen schenking: 4 mogelijkheden
• Blog 3: Schenking ontvangen met een clausule: wat betekent dit?
• Blog 4: Schenking ontvangen en schenker overlijdt kort daarna: dit is het fiscale gevolg

Wij staan vermogende families bij. Met ons Next Gen-programma begeleiden we ook de volgende generatie. Een schenkingsplan kan daar onderdeel van uitmaken. Je private banker kan je hier meer over vertellen.

​Geschreven naar de stand van zaken op 10 november 2025.