Uw schenking liever niet naar de koude kant? 3 mogelijkheden

Wilt u schenken aan uw (klein)kinderen? Dan is het verstandig om na te denken over een schenkingsplan. Een goed schenkingsplan bestaat uit de volgende stappen:

1. Waarom wilt u schenken?
2. Welke invloed heeft een schenking op uw financiële situatie?
3. Op welke manier kunt u schenken?
4. Wilt u zeggenschap houden over het geschonken vermogen?
5. Mag uw schenking naar ‘de koude kant’?

In deze blog bespreek ik de laatste van de vijf stappen van een goed schenkingsplan: mag uw schenking ook bij de koude kant terechtkomen? In Nederland eindigt één op de drie huwelijken in een echtscheiding. Ouders willen meestal niet dat hun ex-schoonzoon of ex-schoondochter dan een deel van het geschonken vermogen meeneemt. Sommige (groot)ouders gaan nog een stap verder en willen daarnaast ook niet dat hun schenking na overlijden van hun (klein)kind bij de partner terechtkomt.

Wat kunt u doen als u wilt dat uw schenking in het privévermogen van uw kind blijft? Ik bespreek drie mogelijkheden om dit te regelen.

Is uw kind gehuwd vóór 2018 zonder het maken van huwelijksvoorwaarden? Dan valt de schenking in de gemeenschap van goederen. Als uw kind gehuwd is na 31 december 2017 zonder huwelijksvoorwaarden vallen de schenkingen in het privévermogen van uw kind. Maar uw kind kan huwelijksvoorwaarden maken die bepalen dat de schenkingen in de gemeenschap van goederen vallen. Wilt u bepalen dat uw schenkingen altijd in het privévermogen van uw kind vallen dan kunt u een zogenoemde uitsluitingsclausule opnemen. Dit hoeft niet notarieel te worden vastgelegd, maar mag ook in een onderhandse akte. Met deze clausule bereikt u dat het geschonken vermogen in het privévermogen van uw kind terechtkomt. Mocht uw kind gaan scheiden, dan hoeft uw kind de schenking niet te delen. Dit geldt niet alleen voor het geschonken vermogen zelf, maar in principe ook voor de opbrengsten van dit vermogen.

Van Lanschot Kempen en Evi hebben kosteloos een schenkingsakte voor relaties beschikbaar waarin de uitsluitingsclausule is opgenomen. Uw private banker kan deze schenkingsakte voor u opmaken als uw kind ook bij ons bankiert.

Een uitsluitingsclausule voorkomt niet altijd dat er vermogen bij de koude kant terecht kan komen. Het vermogen kan toch bij de koude kant terechtkomen, omdat uw kind bijvoorbeeld een vakantie betaalt van de schenking. En als uw kind overlijdt, dan behoren uw schenking en de eventuele opbrengsten daarvan tot het privévermogen van uw kind en kan uw schenking door vererving toch bij de koude kant terechtkomen. De partner van uw kind kan immers de erfgenaam zijn en dan komt uw schenking alsnog bij die partner terecht. Als u dit niet wilt, dan moet u naast de uitsluitingsclausule ook een zogenoemde tweetrapsmaking toevoegen aan uw schenking.

Met een tweetrapsmaking bepaalt u dat – na het overlijden van uw kind – alles wat over is van uw schenking naar een door u aangewezen persoon of personen gaat. Die aangewezen personen zijn vaak de andere kinderen of kleinkinderen. Hierdoor voorkomt u dat uw schenking bij de koude kant terechtkomt. Ook deze clausule hoeft niet notarieel te worden vastgelegd en kan worden opgenomen in een onderhandse akte. Maar omdat de clausule ingrijpende (fiscale en administratieve) gevolgen heeft, is het toch verstandig om in dit geval naar een notaris en/of fiscalist te gaan. In de schenkingsakte van zowel Van Lanschot Kempen als Evi is deze clausule dan ook niet opgenomen.

Een andere optie is om aan uw schenking de voorwaarde te verbinden dat de schenking teruggedraaid wordt als het huwelijk van uw kind eindigt in een echtscheiding. In de praktijk is dit vaak lastig, bijvoorbeeld als het geschonken bedrag al uitgegeven is en er geen ander (liquide) vermogen is. Overweegt u de optie van herroepelijk schenken? Win dan in ieder geval advies in bij u fiscalist. 

Dit is de laatste blog in deze serie over schenken. Lees ook onze eerdere blogs:

- Waarom schenken tijdens leven? 4 redenen
- Welke invloed heeft een schenking op uw financiële situatie? 
- Op welke manier kunt u schenken? 4 opties
- Schenken en toch zeggenschap houden? 3 manieren

Wilt u vermogen overdragen naar de volgende generatie? Uw private banker bespreekt graag de mogelijkheden met u. Met Vermogenshorizon kunnen we inzichtelijk maken wat de invloed van schenken is op uw vermogen. Ook een gesprek met uw kinderen over het overdragen van vermogen naar de volgende generatie past binnen onze dienstverlening.

Geschreven naar de stand van zaken op 28 november 2024.