Als u wilt schenken, maar zelf nog over het vermogen wilt blijven beschikken dan kan schenken door schuldigerkenning, ofwel schenken op papier, een oplossing zijn. In plaats van geld of effecten over te boeken, legt u in een notariële akte vast dat uw kind een vordering op u krijgt die u pas bij uw overlijden hoeft af te lossen. Over deze “schuld” aan uw kind moet u wel jaarlijks 6% rente betalen. Dit bedrag moet ook echt worden overgemaakt aan uw kind. Doet u dit niet, dan moet uw kind bij uw overlijden alsnog erfbelasting betalen over de vordering.
Voorbeeld:
Door via de notaris een schenking onder schuldigerkenning te doen van bijvoorbeeld € 100.000 moet u elk jaar 6% rente betalen. Uw kind ontvangt dan jaarlijks € 6.000 onbelast, omdat het een rentebetaling op een box 3-bezitting is. Uw kind is dan mogelijk wel box 3-belasting over de vordering verschuldigd, maar kan dit uit de ontvangen rente van € 6.000 betalen. Voor de ouder is de € 100.000 een schuld in box 3. Als de ouder daar box 3-vermogen tegenover heeft staan, bijvoorbeeld een tweede woning of banktegoeden, dan verlaagt de schuld het te belasten box 3-vermogen. Over de schenking moet wel schenkbelasting worden betaald als er meer geschonken wordt dan de vrijstelling van € 5.677. Over de jaarlijks te betalen rente is geen schenkbelasting verschuldigd. Als u komt te overlijden, wordt de schuldigerkenning afgelost en krijgt uw kind dus € 100.000 zonder dat hier nog erfbelasting over hoeft te worden betaald.