Schenken om je kind te helpen aan een woning

Een eenmalige schenking kan uitkomst bieden als je kind onvoldoende vermogen heeft om zelf een woning te kopen of financieren. Met de schenking kan het verschil tussen de koopprijs en de maximale hypotheek worden overbrugd. In het verleden kon hierbij nog gebruik worden gemaakt van de eenmalige hoge schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, de zogenoemde jubelton, maar die is met ingang van 1 januari 2024 geheel afgeschaft. Over de schenking moet nu dus in ieder geval schenkbelasting worden betaald. Hoeveel, is afhankelijk van de hoogte van de schenking. De eerste € 6.713 (2025) van de schenking is vrijgesteld van schenkbelasting. Dit bedrag kan éénmalig verhoogd worden tot € 32.195 (2025) voor schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar (de 40ste verjaardag telt nog mee). Is je kind ouder dan 40 jaar, maar is diens fiscaal partner nog jonger dan 40 jaar? Dan kan deze vrijstelling toch worden toegepast als je aan je kind schenkt. Schenk je als ouder meer dan de vrijstelling? Dan wordt de eerste € 154.197 belast met 10% schenkbelasting en het bedrag daarboven met 20%

Een jaarlijkse schenking kan helpen als je kind onvoldoende inkomen heeft om de benodigde hypotheek te krijgen. Het is mogelijk om een jaarlijkse schenking mee te nemen als inkomen in de berekening van de maximale hypotheeklasten. De bank kan dan een hogere hypotheek verstrekken aan je kind.

 

Het voordeel van een jaarlijkse schenking is dat daardoor elk jaar gebruik wordt gemaakt van de schenkingsvrijstelling van € 6.713 (2025).

Voornemen om jaarlijks te schenken (intentie)

In het verleden was het mogelijk om als ouder de toezegging te doen dat je het voornemen hebt om jaarlijks een bepaald bedrag aan je kind te schenken. Dit was voldoende om de jaarlijkse schenking mee te nemen als extra inkomen, zodat de bank een hogere hypotheek kan verstrekken aan je kind. Tegenwoordig is dit niet meer voldoende volgens de Autoriteit Financiële Markten (AFM). De jaarlijkse schenking moet een harde toezegging zijn en niet slechts een voornemen.

 

Toezeggen om jaarlijks te schenken (verplichting)

Moet je als ouder dan maar de harde toezegging doen dat je jaarlijks een bepaald bedrag gaat schenken aan je kind? Nee, in veel gevallen is dit fiscaal onaantrekkelijk. Het nadeel van een harde toezegging om de komende jaren te schenken is dat deze schenking in één keer belast wordt met schenkbelasting, in plaats van jaarlijks. De contante waarde van de jaarlijkse schenkingen wordt dan als eenmalige schenking aangemerkt in het jaar van toezegging. In dat geval kan je niet jaarlijks gebruikmaken van de schenkingsvrijstelling van € 6.713 (2025).

 

Repeterende schenking (verplichting met opschortende voorwaarde)

De oplossing kan zijn om de jaarlijkse schenkingen te doen onder de opschortende voorwaarde dat de ouder (de schenker) en het kind (de ontvanger) op het moment van de schenking nog in leven zijn, een zogenoemde repeterende schenking. Een schenking onder opschortende voorwaarden wordt voor de schenkbelasting belast in het jaar dat de opschortende voorwaarden zich voordoen. Dit betekent dat de schenking jaarlijks in aanmerking wordt genomen en dat de jaarlijkse schenkingsvrijstelling wel wordt toegepast. De repeterende schenking moet in een onderhandse of notariële akte zijn opgenomen.

 

Bij Van Lanschot Kempen is het (onder voorwaarden) mogelijk om je kind te helpen door middel van een repeterende schenking. Als service voor onze klanten bieden we een (onderhandse) repeterende schenkingsakte aan. Voor ieder jaar dat wordt geschonken, maken we een aparte schenkingsakte.

 

Aandachtspunt: naast de schenkbelasting heeft de repeterende schenking ook impact op de inkomstenbelasting in box 3. De ouder (schenker) krijgt hierdoor namelijk een schuld en het kind (de begunstigde) een vordering in box 3. Deze vorderingen en schulden moeten worden gewaardeerd naar de waarde in het economisch verkeer. De opschortende voorwaarden leiden tot een lagere waardering in box 3. Voor de waardering verwijzen we naar je fiscaal adviseur.

Een andere mogelijkheid is om een schenking onder schuldigerkenning te doen, ook ‘papieren schenking’ genoemd. Je schenkt dan als ouder een bedrag aan je kind, maar je maakt dit nog niet over. Het kind krijgt hierdoor een vordering die pas opeisbaar is bij je overlijden. De ouder krijgt een schuld aan het kind. Over deze schuld moet jaarlijks 6% rente worden betaald. Belangrijk is dat deze rente daadwerkelijk ieder jaar wordt betaald en niet wordt opgeteld bij de schuld. De jaarlijks te ontvangen rente kan je kind gebruiken om (een deel van) de rente en aflossing van de hypotheek te betalen.

Let op: een schenking onder schuldigerkenning moet worden opgenomen in een notariële akte. Als dit niet is gebeurd, dan vervalt die schuld bij overlijden en is hierover alsnog erfbelasting verschuldigd.

Het is ook mogelijk om je kind te helpen met een familiehypotheek, al dan niet in combinatie met schenkingen. In een volgende blog ga ik op deze mogelijkheid in.

 

Geschreven naar de stand van zaken van 22 mei 2025.

Benieuwd naar de mogelijkheden om je kind te helpen bij het kopen van een eigen woning? Onze private bankers en financieringsspecialisten gaan hierover graag met je in gesprek.

 

Als je belegd vermogen bij Van Lanschot Kempen hebt ondergebracht, kan je kind voor de hypotheek mogelijk gebruikmaken van het Vermogensarrangement: daarbij kan de korting op de hypotheekrente oplopen tot 0,3%.