Als dierenarts bouwt u verplicht pensioen op bij het pensioenfonds voor dierenartsen (SPD). SPD houdt rekening met een beroepsinkomen van € 72.464 (2023). Is uw inkomen hoger? Dan is het mogelijk om er meer uit te halen, zowel nu als later. Ook is door het aannemen van de nieuwe pensioenwet door de eerste kamer, de jaarruimte verhoogd van 13,3% naar 30%. De zogenaamde inhaalruimte (niet-gebruikte premieaftrek over het verleden) wordt ook fors opgetrokken naar maximaal € 38.000, en is niet meer afhankelijk van het inkomen. In deze blog licht ik toe wat u opbouwt bij het SPD en op welke manier u fiscaal voordeel kunt behalen terwijl u extra opbouwt voor later.
Fiscaal gezien mag er jaarlijks pensioen opgebouwd worden over het pensioengevend inkomen. In 2023 is dit over uw inkomen, met een maximum van € 128.810, verminderd met de AOW-franchise van € 13.646. Het pensioengevend salaris komt hiermee neer op maximaal € 115.164. Bij het SPD bouwt u over maximaal € 55.083 pensioen op. Dit komt doordat er op het beroepsinkomen nog de AOW-franchise in mindering gebracht moet worden. Wettelijk is die franchise voor een lijfrente € 13.646, maar het SPD houdt rekening met een verhoogde AOW-franchise van € 17.563. Hierdoor laat u mogelijk een fiscaal voordeel liggen.
U bent 57 jaar oud en heeft jaarlijks een winst uit onderneming van € 120.000. Over 2022 heeft u € 15.700 aan premie voor het SPD af gedragen. De aangroei van uw pensioen is ongeveer € 1.570 in 2022 (factor A). Dankzij de winst uit onderneming kunt u over € 106.354 lijfrente kapitaal opbouwen in plaats van over € 55.083. U kunt dan dit jaar (2023) ongeveer € 22.000 toevoegen aan een lijfrente product om zo de jaarruimte voor de lijfrenteaftrek volledig benutten.
Over het bedrag van € 22.000 bent u geen belasting in box 1 verschuldigd, u bespaart hierop 49,5% belasting. Het opgebouwde bedrag wordt pas belast op het moment dat u (grotendeels) gestopt bent met werken en het kapitaal laat uitkeren. Omdat uw inkomen dan waarschijnlijk lager is, betaalt u over de uitkering slechts 36,93% aan belasting. De aftrek nu is met andere woorden waarschijnlijk hoger dan de belastbaarheid op latere leeftijd. Daarnaast wordt het opgebouwde lijfrentekapitaal niet als vermogen gezien in box 3, waardoor u ook op die basis belasting bespaart.
Het nadeel is dat u zelf geen invloed kunt uitoefenen op het beleggingsbeleid, omdat het een fiscale lijfrentevoorziening is. Ook zijn er regels met betrekking tot de uitkeringsduur en de hoogte van de uitkering.
Een oplossing om uw jaarruimte volledig te benutten, naast de verplichte opbouw via het SPD, is het opbouwen van een lijfrente kapitaal via Evi Pensioen. Via de rekentool van Evi Pensioen kunt u direct berekenen wat dit u kan opleveren.
Wilt u extra vermogen opbouwen voor de toekomst? Dan zijn hiervoor ook mogelijkheden zonder het fiscale voordeel, maar waarbij u wel alle touwtjes in handen hebt.
Via Van Lanschot Kempen Healthcare kunt u in elke fase van uw leven gebruikmaken van de juiste kennis en expertise om uw pensioen in goede banen te leiden.
Wilt u weten hoe u vermogen voor later kunt opbouwen en wat wij vandaag voor u kunnen betekenen? Neemt u dan contact op met Healthcare Banker Sophie van Laarhoven via 06 82 12 62 73 of via s.vanlaarhoven@vanlanschotkempen.com.