Lijfrente: hoeveel mag je inleggen en fiscaal aftrekken?

Wil je in privé vermogen opbouwen als aanvulling op je pensioen? Dan kan dit fiscaal voordelig via een lijfrente in box 1. Een lijfrente kun je afsluiten bij een verzekeraar (de lijfrenteverzekering) en bij een bank of beleggingstelling (de bancaire lijfrente).

De stortingen in een lijfrente kun je onder voorwaarden fiscaal aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Een belangrijke voorwaarde is dat je een pensioentekort hebt. Het pensioentekort wordt berekend aan de hand van de jaarruimte en de reserveringsruimte. Dat bepaalt het maximale bedrag dat je mag inleggen en fiscaal kan aftrekken.

Hoe bereken je de jaarruimte en de reserveringsruimte? Je leest het in deze blog.

Jaarruimte in 2025

Om je jaarruimte in 2025 te berekenen, heb je het bruto-inkomen en de eventuele pensioenopbouw van het vorige jaar nodig. Het inkomen staat in je aangifte inkomstenbelasting 2024 of jaaropgave 2024. De pensioenopbouw staat in het Uniform Pensioen Overzicht (UPO) die je jaarlijks krijgt van de pensioenuitvoerder. In het UPO staat de zogenoemde ‘factor A’*; dat is het bedrag van je pensioenopbouw in een bepaald jaar.

Met de bovenstaande gegevens kun je de jaarruimte berekenen volgens de formule: (30% x premiegrondslag) -/- (6,27 x factor A). Hierbij geldt het volgende:

In 2023 is het percentage verhoogd van 13,3% naar 30%. Mogelijk kun je dus meer dan eerdere jaren inleggen op de lijfrenterekening.
De premiegrondslag is het bruto-inkomen minus de AOW-franchise.
De AOW-franchise bedraagt € 18.475 in 2025.
Het inkomen waarover je de jaarruimte mag berekenen is maximaal € 137.800. Tot het inkomen behoren: loon, winst uit onderneming, resultaat uit overige werkzaamheden en periodieke uitkeringen.

De maximale jaarruimte in 2025 bedraagt € 35.798, als je geen pensioen opbouwt bij een werkgever.

Je kunt je jaarruimte eenvoudig uitrekenen met de tool van Evi of via de rekentool van de Belastingdienst.

Reserveringsruimte in 2025

Heb je in het verleden je jaarruimte niet (volledig) gebruikt? Dan kun je ook een reserveringsruimte hebben. De reserveringsruimte is het totaal van de ongebruikte jaarruimtes van de afgelopen tien jaar. Deze reserveringsruimte kun je naast de jaarruimte gebruiken. De maximale reserveringsruimte die je in 2025 kunt benutten bedraagt € 42.108.

Wanneer kun je de lijfrentestorting aftrekken?

De inleg op de lijfrenterekening is fiscaal aftrekbaar over het jaar waarin je de storting hebt gedaan. Lijfrentestortingen die in 2025 worden gedaan, zijn dus aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting 2025 (die vanaf 1 maart 2026 kan worden ingediend).

Verder kan je jouw lijfrente-inleg alleen zelf aftrekken in de aangifte. Het is niet mogelijk om deze aftrek toe te rekenen aan je partner.

Wat kan Van Lanschot Kempen voor je doen?

Welke vorm van vermogen opbouwen past bij jouw situatie? Onze private bankers denken graag met je mee. Ze kunnen met Vermogenshorizon je wensen en doelstellingen in kaart brengen zodat je kunt nagaan of je voldoende vermogen voor later hebt opgebouwd.

Heb je interesse in een bancaire lijfrente? Dan brengen ze je graag in contact met een specialist van Evi. Je kunt natuurlijk ook rechtstreeks contact opnemen met een Evi vermogenscoach.

Geschreven naar de stand van zaken van 9 mei 2025.

Maak vrijblijvend een afspraak met Evi.

Neem contact met ons op

Wim Ravestein

06 13 10 02 33 w.ravestein@evivanlanschot.nl

Meer weten over het opbouwen van je vermogen voor later?

Het plannen van je financiële toekomst kan ingewikkeld zijn. Onze experts delen graag hun kennis om je hiermee te helpen

Begin met het plannen van je financiële toekomst

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wil je persoonlijk advies, overleg dan met je fiscaal adviseur over de mogelijkheden.