Je kind aan een woning helpen? Zo kan dat via je BV
Veel ouders willen hun kind graag helpen bij het kopen van een (eerste) eigen woning. Die hulp is vaak ook noodzakelijk vanwege de hoge huizenprijzen en het beperkte aanbod aan woningen. Maar hoe kun je als ouder helpen? Dit kan op verschillende manieren. Denk aan:
- een schenking (eenmalig of jaarlijks)
- het verstrekken van een lening (familiehypotheek)
- of het hoofdelijk aansprakelijk zijn (medeschuldenaarschap) bij de hypotheek
Een combinatie van deze opties is ook mogelijk. Lees ook onze andere blogs over het helpen van je kind.
Is je vermogen niet privé beschikbaar maar in je BV? Dan kan je BV je kind mogelijk ook helpen. Het is belangrijk om goed te kijken naar wat past bij de situatie van je kind en die van jezelf. Wat kun je vanuit je BV doen? In deze blog zet ik de mogelijkheden voor je op een rij.
Lening van je BV aan je kind
Als je BV voldoende liquide middelen heeft, kan die een lening aan je kind verstrekken. Ga wel goed na of je BV deze middelen ook op langere termijn kan missen. Het is ook belangrijk dat de BV zakelijk handelt. Hieronder lees je over een aantal aandachtspunten:
- Leningsovereenkomst
Als je BV een lening aan je kind verstrekt, moet er een leningsovereenkomst worden opgesteld. Om de lening in box 1 te laten vallen, moet erin staan dat de lening in maximaal 30 jaar wordt afgelost. De aflossingen mogen lineair of annuïtair zijn. Raadpleeg je fiscalist voor hulp bij het opstellen van een leningsovereenkomst.
- Zakelijke rente
De rente die de BV vraagt moet zakelijk zijn. De hoogte ervan hangt samen met de marktrente, de zekerheden die je kind kan verstrekken en de inkomens- en vermogenspositie van je kind.
De rente die de BV ontvangt van je kind is belast met vennootschapsbelasting (Vpb). Over de eerste € 200.000 winst is 19% Vpb verschuldigd, over het meerdere 25,8%. Als de BV de nettowinst uitkeert als dividend, betaal je daarover box 2-heffing. In 2025 bedraagt het tarief 24,5% over de eerste € 67.804 (bij fiscale partners wordt dit bedrag verdubbeld) en 31% over het meerdere. Als de lage Vpb van 19% van toepassing is en de lage box 2-heffing van 24,5% geldt, dan is de gecombineerde belastingdruk bijna 39% (2025). De rente die je kind betaalt aan de BV is in box 1 aftrekbaar als er sprake is van een zogenoemde box 1-lening. De aftrek is echter gemaximeerd tot afgerond 37,5% (2025).
Zijn de voorwaarden van de lening niet zakelijk? Dan kan de belastingdienst stellen dat er sprake is van een belastbare dividenduitkering aan jou als aandeelhouder. Voor je kind is er dan sprake van een schenking. Ook is dan een deel van de rente mogelijk niet aftrekbaar voor je kind. Het is daarom belangrijk om de hoogte van de rente altijd goed af te stemmen met je fiscalist
- Excessief lenen
Leen je als DGA meer dan € 500.000 (bedrag 2025) bij je eigen BV? Dan is er sprake van excessief lenen. Wanneer je meer leent dan het grensbedrag krijg je te maken met fiscale gevolgen. Het deel boven de grens wordt belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Ook als je kind meer dan € 500.000 leent bij jouw BV is er in principe sprake van excessief lenen. Maar er is een uitzondering voor leningen voor de eigen woning die in box 1 vallen, ook voor kinderen. Deze vallen dus niet onder excessief lenen. Sinds 2023 is daarbij wel de voorwaarde dat er hypothecaire zekerheid is verstrekt. Laat je vooraf goed adviseren door je fiscalist.
Dividenduitkering
De BV kan ook een dividenduitkering doen. In dat geval moet je box 2-heffing betalen. De netto dividenduitkering kun je dan als privépersoon lenen aan je kind. Of je schenkt het bedrag aan je kind.
Lenen uit de BV of dividenduitkering doen? Is er geen sprake van excessief lenen? Dan is het voordeel van lenen uit de BV dat er geen box 2-heffing verschuldigd is. Overleg met je fiscalist wat de meest passende oplossing voor jou en je kind is.
Next Gen hypothekenWijzer
Bekijk dan de Next Gen hypothekenWijzer voor uitgebreide informatie.
Dit kan Van Lanschot Kempen voor je doen
Als je belegd vermogen bij Van Lanschot Kempen hebt ondergebracht, kan je kind voor de hypotheek mogelijk gebruikmaken van het Vermogensarrangement: daarbij kan de korting op de hypotheekrente oplopen tot 0,3%.