De jubelton verdwijnt schenken blijft mogelijk

Roodgloeiende woningmarkt
Ontbindende voorwaarde
Schenking jubelton spreiden over meerdere jaren
Op de plank

Aan de mogelijkheid om belastingvrij ruim een ton te schenken aan kinderen of kleinkinderen, als bijdrage aan een koophuis, komt dit jaar een einde. Wat is nog wel mogelijk, als de jubelton is afgeschaft?

​​De jubelton, die officieel de ‘schenkingsvrijstelling eigen woning’ heet, werd ingevoerd in 2013. Op deze manier konden mensen met vermogen hun kinderen of kleinkinderen helpen met een belastingvrije schenking om een woning te kopen. Bijna niet meer voor te stellen, maar toen verdwenen huizen zelfs ‘onder water’: de hypotheek die op het huis rustte was hoger dan de marktwaarde van de woning. Een jubelton van vermogende familie was de oplossing bij verkoop van de woning. De voorwaarden: de schenking is eenmalig, mag maximaal € 106.671 (2022) bedragen, het geld moet besteed worden aan het huis en de ontvanger mag niet jonger dan 18 en niet ouder dan 39 jaar zijn.

Een verschil van dag en nacht met dit moment: nu rijzen de huizenprijzen de pan uit, de woningmarkt is roodgloeiend en zelfs voor de kleinste appartementjes worden forse bedragen gevraagd én betaald. Vaak gaat zo’n gewilde starterswoning naar mensen die flink overbieden en dus veel eigen geld kunnen inleggen. Reden voor het kabinet om de jubelton af te schaffen.

De bedoeling was om die belastingvrije schenking per 2023 te schrappen, maar dat lukt niet: de IT-systemen bij de Belastingdienst kunnen niet zo snel worden aangepast. Daarom verdwijnt de jubelton officieel pas in 2024. In 2023 wordt deze wel ingrijpend verlaagd, naar €27.231, hetzelfde bedrag als een gewone eenmalige hoge schenkingsvrijstelling van ouder aan kind.

Concreet betekent het dus dat de aantrekkelijke belastingvrijstelling waarmee vermogenden hun kinderen of kleinkinderen een zetje konden geven op weg naar een eigen huis, begin 2023 vervalt. De schenking moet uiterlijk 2024 zijn benut voor het kopen van een woning. Neem voor de zekerheid een ontbindende voorwaarde op bij de schenking, zodat deze kan worden teruggedraaid als er eind 2024 nog geen huis is gekocht. Is er geen huis gekocht, maar wilt u de schenking ook niet terugdraaien? Dan moet uw (klein)kind schenkbelasting betalen (schenkbelastingtarief voor kinderen 10% en voor kleinkinderen 18%).

Tot nu toe was het mogelijk om de jubelton te spreiden over drie opeenvolgende jaren. Door de afschaffing van de jubelton in 2024 is de verwachting dat de spreiding ook wordt teruggebracht naar twee jaar. Dus als u dit jaar € 25.000 schenkt, dan is het volgend jaar nog mogelijk om een aanvullende schenking te doen tot maximaal € 106.671.

Ligt er geen jubelton op de plank, maar heeft u wel voldoende vermogen, bijvoorbeeld in beleggingen of in uw eigen huis? Ook dan kunt u dit jaar nog gebruik maken van die belastingvrije schenking. De overwaarde van de eigen woning kan bijvoorbeeld worden opgenomen in een hypotheek. Het vrijgekomen geld kunt u als jubelton schenken. Als de nieuwe hypotheek niet meer bedraagt dan de helft van de waarde van uw eigen huis, dan kunt u in de meeste gevallen een aflossingsvrije hypotheek afsluiten. In dat geval kunt u de rente van die hypotheek niet in aftrek brengen, want de schuld aan de bank valt dan in box 3.

Andere mogelijkheid: een effectenkrediet. Daarbij dient uw beleggingsadviesportefeuille als onderpand voor de terugbetaling van het krediet. De rente is nu laag, maar wel variabel – bij een stijging van de rente gaat u dus meer betalen voor dit krediet. Een ander risico is een eventuele daling van de waarde van uw beleggingsportefeuille. In dat geval zou u mogelijk een deel van uw portefeuille moeten verkopen om het krediet geheel of gedeeltelijk af te lossen.

Let op: als u een lening afsluit om een jubelton te schenken, ga dan eerst na of uw eigen wensen en doelstelling niet in gevaar komen.