Schenk oud-regime lijfrente uitkering aan uw kind of kleinkind
Wilt u slim schenken aan uw kind of kleinkind? In deze blog vertel ik over de mogelijkheden die u heeft om fiscaal aantrekkelijk te schenken met een oud-regime lijfrente.
Sinds 2018 besteedt Van Lanschot Kempen in de maand november in een aantal blogs aandacht aan het onderwerp ‘schenken’. In 2018 stond de schenking aan kinderen centraal, in 2019 de schenking aan goede doelen, in 2020 de schenking aan kleinkinderen en in 2021 was het thema ‘schenken met behoud van zeggenschap’. Dit jaar gaat de blogserie over fiscaal aantrekkelijk schenken.
In deze tweede blog behandel ik de mogelijkheden om fiscaal aantrekkelijk te schenken met een oud-regime lijfrente, ook wel bekend als kapitaalverzekering met lijfrenteclausule.
Oud-regime lijfrente
De oudere generatie kent ze wellicht nog wel uit de jaren 80 van de vorige eeuw: de advertenties in december om fiscaal aantrekkelijk een lijfrentekoopsompolis (verzekering met een éénmalige storting) af te sluiten. De aftrekbare koopsom bedroeg maximaal ca. € 7.700 (ƒ 17.000). Het belastingvoordeel kon toen nog oplopen tot 72%. Menigeen heeft toen een dergelijke polis aangeschaft, in 1991 kon dat voor het laatst. Voor premiebetalende lijfrenteverzekeringen (verzekeringen met een jaarlijkse storting) die vóór 16 oktober 1990 waren afgesloten, kon als overgangsmaatregel zelfs tot 2001 nog aftrekbare premie worden gestort.
Lijfrente-uitkering schenken aan uw (klein)kind
Het grote voordeel van een oud-regime lijfrente is de flexibiliteit. Als u nog zo’n verzekering heeft kunt u daar gebruik van maken. Op de overeengekomen einddatum keert de verzekering een bedrag uit. In principe moet u met het tot uitkering komende kapitaal een lijfrente aankopen.
U kunt zelf tijdens de looptijd van de lijfrente-uitkering de begunstiging wijzigen. Stopt bijvoorbeeld uw (klein)kind met studeren, dan kunt u de uitkering weer aan uzelf laten uitkeren of aan een ander (klein)kind.
Let op: bij schenking aan minderjarige (klein)kinderen is er discussie of de uitkering bij het (klein)kind zelf belast wordt of bij de ouder.
Wilt u meer weten over dit onderwerp?
Wilt u meer weten over schenken, welke mogelijkheden er zijn en waar u allemaal aan moet denken? U leest het in de SchenkingsWijzer.
Geen schenkbelasting
In principe is elke lijfrente-uitkering die uw kind of kleinkind ontvangt een schenking. Maar omdat door de verzekeringsmaatschappij loonbelasting over de uitkering wordt ingehouden, is over de uitkering geen schenkbelasting verschuldigd. Daar geldt een anticumulatieregeling voor.
Studiefinanciering of toeslagen
Ontvangt uw (klein)kind studiefinanciering van DUO? Dan geldt in sommige gevallen een bijverdiengrens. De lijfrente-uitkering telt daarvoor mee. Ook kan de uitkering invloed hebben op het recht op eventuele toeslagen, zoals huurtoeslag of zorgtoeslag of het recht op bijstand.
Deskundig advies
Een oud-regime lijfrente heeft flexibele mogelijkheden, maar moet wel goed uitgevoerd worden. Zeker als uw (klein)kind in het buitenland woont of minderjarig is. Anders kunt u van een koude kermis thuiskomen. Laat u goed adviseren door uw fiscalist.
Wilt u meer weten over dit onderwerp?
Informeer dan bij uw fiscalist. Ook uw private banker wisselt hierover graag van gedachten met u. Nog geen klant? Maak dan vrijblijvend een afspraak.