Nieuwe belangrijke wijzigingen in box 2 en box 3 aangekondigd

Op Prinsjesdag 2026 is het Belastingplan 2027 gepresenteerd. Toen was al de verwachting dat de plannen nog zouden veranderen, omdat er geen meerderheid was voor het belastingplan. Op 29 september 2026 hebben de minister en staatssecretaris van Financiën een brief gestuurd met nieuwe voorstellen voor onder andere box 3, box 2 en box 1. Hiermee hoopt het kabinet voldoende draagvlak te creëren. In deze blog zet ik de aangekondigde wijzigingen voor box 3 en box 2 op een rij.

1. Hoge box 2-tarief omlaag

Per 2027 wordt het hoge box 2-tarief tijdelijk verlaagd van 31% naar 29,2%. De bedoeling is dat dit voor de komende vier jaren geldt, dus tot en met 2030. Het lage box 2-tarief blijft 24,5%. Al eerder was bekend dat de schijfgrens € 69.607 wordt vanaf 2027.

BV
BV	2026	2027
Grens Vpb-tarief	€ 200.000	€ 200.000
Vpb-tarief laag	19%	19%
Vpb-tarief hoog	25,8%	25,8%
Grens box 2-tarief	€ 68.843	€ 69.607
Box 2-tarief laag	24,5%	24,5%
Box 2-tarief hoog	31%	29,2%

2. Excessief lenen grens omlaag

De grens voor excessief lenen wordt verlaagd van € 500.000 naar uiteindelijk € 100.000. Dit gebeurt in vijf stappen van € 80.000 vanaf 2027. Er lijkt geen overgangsrecht voor bestaande leningen te komen. De grens voor excessief lenen wordt dan als volgt in de komende jaren.

Per 31 december
Per 31 december	Grens excessief lenen
2027	€ 420.000
2028	€ 340.000
2029	€ 260.000
2030	€ 180.000
2031	€ 100.000

Heb je op 31 december 2027 meer dan € 420.000 van je BV geleend, dan wordt over het meerdere belasting in box 2 geheven tegen maximaal 29,2%. Ook leningen aan verbonden personen – dat zijn (klein)kinderen en (groot)ouders – tellen mee boven een grens van € 420.000 per verbonden persoon.

Eigenwoningleningen waarvan de rente in box 1 in aftrek komt, zijn in principe uitgezonderd van deze heffing. Het lijkt erop dat deze uitzondering blijft bestaan. Let op: als je BV in 2026 of 2027 een eigenwoninglening heeft verstrekt aan jezelf of bijvoorbeeld aan je kinderen, moet er wel een hypotheekrecht voor de BV gevestigd zijn. Is dat niet het geval, dan tellen deze leningen ook mee als excessieve lening.

3. Huidig box 3: lager heffingvrij vermogen en hoger forfaitair rendement

In 2027 blijft het huidige forfaitaire box 3-stelsel van toepassing, inclusief de mogelijkheid om een beroep te doen op de tegenbewijsregeling. Wel wordt voorgesteld om het heffingvrije vermogen per 2027 te verlagen naar € 30.846. Ook wordt voorgesteld om het forfaitaire rendement voor overige bezittingen te verhogen met 1,5%-punt. Naar verwachting wordt dit forfaitaire rendement dan 7,88% in 2027.

4. Toekomst box 3: vermogenswinstbelasting vanaf 2028

Op Prinsjesdag 2026 hadden de minister en de staatssecretaris van Financiën in een aparte brief vier scenario’s voor box 3 geschetst. In de brief van 29 september 2026 is aangegeven dat gekozen wordt voor scenario 4. Dit betekent dat het bestaande wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 wordt aangepast, zodat de vermogenswinstbelasting ook gaat gelden voor financiële instrumenten (zoals aandelen, obligaties, en opties). Vanaf 2028 geldt dan voor de meeste vermogensbestanddelen een vermogenswinstbelasting. Per 2030 moet voor alle vermogensbestanddelen een vermogenswinstbelasting gaan gelden.

Tevens is in de brief bekend gemaakt dat het heffingsvrij inkomen in de nieuwe box 3 wordt verlaagd van €1.800 naar €1.000.

Voor deze wijzigingen wordt een novelle op het bestaande wetsvoorstel ingediend. Deze novelle moet uiterlijk 31 december 2026 zijn aangenomen door de Eerste Kamer. Een ambitieus tijdspad. Deze snelle invoering betekent bijvoorbeeld ook dat banken niet de benodigde gegevens kunnen aanleveren voor de vooraf ingevulde aangifte vanaf 2028.

Stemming

De stemming van de Tweede Kamer over het Belastingplan 2027 is gepland op 12 november 2026. Dan weten we pas zeker of er een meerderheid voor de plannen is. Daarna wordt het Belastingplan 2027 naar de Eerste Kamer gestuurd. De Eerste Kamer kan het wetsvoorstel alleen goed- of afkeuren. De stemming in de Eerste Kamer staat gepland op 15 december 2026.

Wat kan Van Lanschot Kempen voor je doen?

Wil je weten wat de wijzigingen in het belastingplan voor jou persoonlijk betekenen? Neem dan contact op met je fiscalist. Je private banker denkt natuurlijk ook graag mee. Via onze blogs en podcast houden wij je ook op de hoogte over het Belastingplan 2027.

Geschreven naar stand van zaken op 30 september 2026.

Auteur

Hanneke Kroonenberg

06 23 29 75 27 j.kroonenberg@vanlanschotkempen.com

Niets missen over vermogensregie?

Meld je aan en ontvang automatisch nieuwe inzichten en artikelen van ons kenniscentrum. Afmelden kan op elk moment.

Ja, houd mij op de hoogte

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wil je persoonlijk advies, overleg dan met je fiscaal adviseur over de mogelijkheden.